稽核處組織介紹與內部稽核運作情形

  • 組織
    1. 本公司之稽核處，在組織中直屬「董事會」，目前編制一員，執行相關業務。
    2. 稽核處職掌
      A、擬定整年度稽核計畫，並依稽核過程製作稽核工作底稿，出具稽核報告。
      B、提出改善建議並追縱改善成果。
      C、覆核各單位及子公司之內控自評之自我檢查表，並彙總相關資料，呈送管理階層，出具「內控聲明書」
      D、其他專案事項。
    3. 內部稽核人員任免
      本公司於109 年11月修訂「公司治理守則」第三條規定，本公司內部稽 核人員之任免、考評、薪資報酬宜提報董事會或由稽核主管簽報董事長核 定。
  • 運作說明
    1. 定期稽核—-依年度稽核計劃，據以執行稽核作業。
    2. 不定期抽查—-查核臨時發生之重大事件，或上級交待之事項。
  • 查核內容
    依計劃針對各大循環進行查核各部門之作業是否遵照公司之規定辦理。

    1. 銷售及收款循環稽核
      範圍包括:銷售、報價、訂單、授信、交貨、折讓、銷貨發票、退貨、應收帳款票據作業、客訴及售後服務等、車輛用油管制。
    2. 採購與付款循環稽核
      範圍包括：請購、採購、驗收、供應商管理、進口結匯、不履行合約或罰款、領料作業、倉儲、運送、付款、投保作業等。
    3. 薪工循環稽核
      範圍包括：招募徵聘、工作時間、任用、請假、訓練、出勤、考績獎懲、晉升、離職、調職、薪資計發、代扣款處理、設置薪工記錄、對保作業、福利管理等作業。
    4. 固定資產稽核
      範圍包括：資產取得與折舊作業、請採驗收作業、保管盤點與記錄、修理及維護作業、資產異動處置、投保、資產閒置、工程作業等。
    5. 生產循環稽核
      範圍包括：生產、製程、品質管制、設備保養、安全衛生、物料管理、呆廢料及呆滯品、材料成本、人工成本、製造費用、成品成本、存貨結存盤點。
    6. 融資循環稽核
      範圍包括：零用金、出納現金收支、借款、票據領用、印鑑管理、預算管理作業、背書保證、負債承諾及其他事項、資金貸予他人、衍生性商品交易、財務及非財務報表、福利金收支管理等。
    7. 投資循環稽核
      範圍包括：長短期投資評估、保管與質押、有價證券取得與處份、投資帳務處理、長期股權投資效益評估等。
    8. 電子計算機稽核
      範圍包括：功能及職責劃分、系統開發及程式修改、編製系統文書控制、程式及資料存取、資料輸出入之控制、檔案及設備之安全控管、硬體及系統軟體之購置、使用、系統復原計畫及測試程序、資訊管理、資通安全檢查之控制、檔案安全之控制等。
    9. 研發作業循環
      範圍包括：產品開發評估、樣品設計製作、移交作業、文件紀錄保管作業。
    10. 對子公司之稽核
      範圍包括：子公司內控制度、八大循環之稽核。
    11. 董事會議事規則
      範圍包括：董事會之召開與進行過程符合法令規定。